Cómo dividir las cuentas IRA y otros planes de jubilación durante un divorcio

Tabla de contenido

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  • Orden calificada de relaciones domésticas versus incidente de transferencia al divorcio
  • División de un plan calificado: QDRO
  • División de una IRA: Incidente de transferencia
  • Seguimiento de la base de los activos IRA
  • Designaciones de beneficiarios
  • La línea de fondo

Si está atravesando un divorcio o una separación legal, lo más probable es que deba compartir los activos que tiene en sus planes de jubilación. En algunos casos, los activos pueden adjudicarse a una de las partes. Ya sea que entregue fondos o los reciba, debe comprender las reglas que rigen la división de activos en un divorcio.

El manejo adecuado es fundamental para garantizar que la parte correcta sea responsable de pagar los impuestos aplicables. El tipo de plan de jubilación, es decir, si es una IRA o un plan calificado, determina las reglas que se aplican.

Orden calificada de relaciones domésticas versus incidente de transferencia al divorcio

Incluso si usted y su cónyuge dividirán los activos en sus IRA y planes calificados exactamente de la misma manera, se aplica un término legal separado para cada tipo de división. Las cuentas IRA se dividen mediante un proceso conocido como «incidente de transferencia al divorcio», mientras que el 403 (b) y los planes calificados, como un 401 (k), se dividen según la » Orden calificada de relaciones domésticas » (QDRO).1

Muchos tribunales confunden esta distinción al etiquetar ambos tipos de divisiones como QDRO. Sin embargo, usted y su cónyuge deben delimitar claramente la categoría en la que se incluyen cada uno de sus activos de jubilación cuando presente su información al juez o mediador para que se incluyan correctamente en el acuerdo de divorcio o separación. No hacer esto puede producir complicaciones innecesarias.

Conclusiones clave

  • Durante un divorcio, no se esperará que pague impuestos sobre la división inmediata de las cuentas de jubilación siempre que las presente correctamente ante los tribunales.
  • Las QDRO, o las Órdenes Calificadas de Relaciones Domésticas, administran la división de las cuentas de jubilación que no son IRA. Aquellos se clasifican como incidentes de transferencia. Aclarar los dos es una distinción importante.
  • A menudo, el mejor curso de acción es contratar a un experto financiero para que lo ayude en la división de activos.
  • Puede ser fácil pasarlo por alto, pero asegúrese de informar a sus beneficiarios durante el divorcio.

División de un plan calificado: QDRO

El divorcio constituye una de las pocas excepciones a las protecciones contra la incautación o embargo por parte de los acreedores o demandas que la ley federal otorga a los planes de jubilación calificados. Los decretos de divorcio y separación permiten el embargo de activos calificados del plan por parte del excónyuge del propietario del plan si el cónyuge utiliza una Orden calificada de relaciones domésticas. Este decreto se utiliza para dividir los activos del plan de jubilación calificado entre el propietario y su actual o ex cónyuge o hijos u otros dependientes.

Las QDRO se asemejan a las transferencias relacionadas con el divorcio en el sentido de que son transacciones libres de impuestos siempre que se hayan informado correctamente a los tribunales y los custodios de la IRA. El cónyuge receptor puede transferir los activos de QDRO a su propio plan calificado o a una IRA tradicional o Roth (en cuyo caso la transferencia se gravará como una conversión pero no se penalizará). Cualquier transferencia de un plan calificado de conformidad con un acuerdo de divorcio que el IRS no considere una QDRO está sujeta a impuestos y multas.

División de una IRA: Incidente de transferencia

Si especificó que sudivisión IRA debe ser tratada como un incidente de transferencia al divorcio en su acuerdo, no se impondrá ningún impuesto sobre la transacción de separación. El custodio de la IRApuede clasificar el movimiento de fondos como transferencia o reinversión, según las circunstancias de la división y la redacción del decreto.

El destinatario asumirá la propiedad legal de los activos cuando se complete la transferencia y luego asumirá la responsabilidad total por las consecuencias fiscales de cualquier transacción o distribución futura. Esto significa que si le va a dar la mitad de su IRA a su futuro ex-cónyuge en forma de un incidente de transferencia debidamente etiquetado, tendrá que pagar el impuesto sobre las distribuciones que saque de la cuenta. después de recibir los fondos. No adeudará impuestos sobre los activos que se les enviaron porque siguió las reglas del IRS para incidentes de transferencia.



Puede ser increíblemente beneficioso, y vale la pena el dinero, contratar a un profesional financiero para que lo ayude a dividir la jubilación o cualquier otro tipo de cuenta financiera.

Sin embargo, si no calificó adecuadamente su división como tal, deberá tanto impuestos como una multa por retiro anticipado, si corresponde, sobre la cantidad total que recibió su excónyuge. Para evitar esto, asegúrese de enumerar claramente tanto el desglose porcentual de la división como el monto en dólares de los activos de IRA que se transfieren, así como todos los números de cuenta de envío y recepción de todas las IRA involucradas en la transferencia.

Las instrucciones que proporcione deben satisfacer tanto a los custodios del IRA emisor como al receptor, así como al juez y las leyes estatales. Si el acuerdo de división no es aprobado por los tribunales, el IRS le pedirá que presente una declaración de impuestos enmendada que informe la cantidad total que envió a su ex como ingreso ordinario. Además, el saldo que recibió su excónyuge no se puede colocar en una cuenta IRA porque no era una transferencia elegible. Esto significa que su excónyuge perderá el beneficio del aplazamiento de impuestos sobre ese dinero y puede volver a recibir una compensación por esa pérdida.

Seguimiento de la base de los activos IRA

Algunos incidentes de transferencia calificados se realizan a partir de una cuenta IRA que se ha financiado parcialmente con contribuciones no deducibles. Si este es su caso, tanto usted como su ex deberán conocer el monto en dólares de las contribuciones no deducibles y presentar el Formulario de impuestos 8606 ante el IRS para calcular e informar correctamente la distribución de los montos no deducibles.

Designaciones de beneficiarios

Después de enviar o recibir su IRA o los activos del plan calificado, asegúrese de agregar o actualizar sus beneficiarios. Su ex-cónyuge probablemente no será uno de ellos a menos que su sentencia de divorcio así lo requiera. (También asegúrese de actualizar a los beneficiarios sobre todos sus otros activos financieros, incluidas las anualidades y el  seguro de vida ).

Si se va a casar de nuevo y / o sus hijos ahora serán sus beneficiarios principales, puede ser prudente crear un beneficiario principal o secundario de su plan o cuenta. Un abogado de planificación patrimonial puede ayudarlo a lograr esto y asegurarse de que sus activos de jubilación se distribuyan de la manera que desee.

La línea de fondo

Si los tribunales y la IRA y / o los custodios del plan calificado reconocen sus divisiones como QDRO o transferencias relacionadas con el divorcio, no habrá consecuencias impositivas para usted o su ex. La falta de atención a los detalles en este asunto puede hacer que el proceso de divorcio sea mucho más complicado y costoso, especialmente si se trata de grandes sumas de dinero.